一边是发放提高，一边是累计结余趋紧：稳健的

养老，无疑是当下最热门的话题之一。无论是在今年的“两会”期间，还是在工作报告中，它都是一个不可或缺的存在。

全国近3亿人正在领取养老金，这个数字背后，是确保养老金按时足额发放的重大责任。今年的工作报告明确指出，将继续上调退休人员基本养老金，并提高城乡居民基础养老金的最低标准。这一承诺，为广大老年人带来了实实在在的利好。

面对每年养老金发放的提高和养老金累计结余的日趋紧张，如何进行养老金体制改革成为了社会各方关注的焦点。对此，安联集团近日发布的首份《安联全球养老金报告》为我们提供了一些启示。

报告中强调，为应对加速的劳动力人口老龄化问题，中国需要继续加大改革的步伐，持续完善养老金体系。尽管中国的养老金指数在全球排名第11位，持续性方面位列全球前5位，但在充足性方面仍有较大的改善空间。

那么，中国的养老金是否已做好准备呢？安联集团从人口老年化、财政先决条件、可持续性、充足性等多个维度对全球各地的养老金制度进行了分析。结果显示，中国养老金体系在可持续性方面表现良好，但充足性方面仍需努力。这里的“充足性”包括养老金覆盖率、替代率以及企业年金等其他养老金来源。

我国的基本养老金已经实现了广覆盖，但在替代率方面，却存在较大的问题。根据国际劳工组织的规定，养老金的最低替代率为55%，而目前我国养老金替代率已低于这个水平。企业年金、商业养老保险等其他养老金来源的发展也相对缓慢。

对于如何改革养老金制度，业界存在多种观点。平安养老的相关负责人认为，除了目标分歧外，政策选择也是一个难题。他建议未来养老金改革可以从适当延长退休年龄、增加自愿或强制性储蓄、提高预筹资金的投资效率等方面入手。业界专家也提出了建立多缴多得机制、建立主权养老基金、激励性提高缴费年限等建议。“第二支柱”——企业年金也受到了关注，专家建议将其与公积金相结合，以扩大覆盖面和提高替代率水平。

随着中国经济改革的深入，一个以社保、年金及其他商业养老为三大支柱的养老保障体系已经逐渐形成。甘为民表示，这一多层次的养老保障体系决定了第二支柱和第三支柱的广阔前景和重要地位。目前我国建立企业年金计划的企业仍以大中型企业为主，企业年金规模的增长速度趋于缓慢。鼓励有条件的企业逐步建立企业年金制度，提高“第二支柱”的替代率水平，是使年金在整个养老中起到真正补充作用的关键。

养老是一个复杂而重要的问题，需要、社会各界共同努力。通过加大改革步伐、完善养老金体系、鼓励企业建立年金制度等措施，我们一定能够应对好劳动力人口老龄化带来的挑战，为老年人创造一个更加美好的生活环境。在当前中国企业年金发展的大背景下，中国国际经济交流中心副理事长黄奇帆对于改革公积金制度和完善企业年金体系的建议引起了广泛关注。他在近期的中国健康养老产业讲坛上深入了这一话题。

黄奇帆指出，我国企业年金虽然已有超过15年的实行历史，但发展步伐相对缓慢。其原因在于年金立法的力度和优惠政策不足，以及高达55%的职工缴金率给企业带来的负担。为了改变这一现状，他提出了一个富有创新性的解决方案：将公积金与年金进行改革融合。

黄奇帆认为，公积金和年金在本质上具有很多相似之处，如同双胞胎一般，具备共同发展的基础。他提议将公积金账户和年金账户合并，形成个人账户，以便更好地管理资金。他还建议将针对工资的财税优惠政策转移到年金上，并引入公募私募基金，建立规范的投资运行体制。这些措施旨在提高资金的使用效率，为职工带来更多的收益。

在养老保障体系的第三支柱方面，个人商业养老保险的发展一直受到广泛关注。尽管从2018年4月起，个人税收延型商业养老保险试点已经开始，但两年的时间里，其成效并不如预期。许多业内代表在提案中纷纷呼吁对税延养老试点问题进行深入研究并作出改进。

原副主席周延礼和上海银保监局党委书记、局长韩沂等多位代表认为，当前税延养老险试点的问题主要包括政策吸引力不足、试点范围狭窄、税收抵扣流程繁琐以及缴费模式缺乏灵活性等。韩沂还具体提出了改进建议，包括尽早出台新的税延养老保险试点政策、延长原政策试点期限、稳步推进试点扩面扩容等。他还提议简化政策内容，提高税延额度，并考虑调整领取期的实际税率，以吸引更多人参与。

业内专家还建议通过账户制打通第二、第三支柱，建立个人账户信息平台。这一平台可以与各类投资管理机构对接，实现有效的资金管理、投资管理和服务。专家们还呼吁尽快给予养老目标基金税优政策，发展养老信托，将更多金融机构纳入支撑第三支柱的力量中。

企业年金和第三支柱的发展对于我国养老保障体系的建设至关重要。业内专家提出的各种建议旨在解决当前存在的问题，并推动养老保障体系向更加完善和可持续的方向发展。在这个充满挑战与机遇的时代，我们期待更多的创新和改革措施，为我国的养老事业注入新的活力。